Retenciones de ISR en facturas de compras en Guatemala: guía práctica
Cuando tu empresa compra bienes o servicios, en ciertos casos está obligada a retener una parte del pago como anticipo del ISR del proveedor. Entender cuándo aplica, las tasas correctas y cómo calcularlas es fundamental para evitar multas y sanciones.
¿Qué son las retenciones de ISR en facturas de compras?
Cuando tu empresa compra bienes o servicios, en ciertos casos está obligada a retener una parte del pago como anticipo del Impuesto Sobre la Renta (ISR) del proveedor. Tu empresa actúa como agente de retención: descuenta el impuesto del pago y lo traslada directamente a la SAT.
Las retenciones aplican tanto para proveedores nacionales como del extranjero, pero con reglas y tasas diferentes. El objetivo es asegurar que el ISR se recaude en el momento de la transacción, sin depender de que el proveedor lo declare después.
Las constancias de retención de ISR se ponen a disposición del proveedor a través de la Agencia Virtual de la SAT. El plazo de pago de las retenciones es dentro de los días hábiles 10 al 15 del mes siguiente.
Retenciones a proveedores nacionales
Para proveedores nacionales sujetos a retención definitiva, los umbrales mínimos son:
Q2,500
Q2,800
Retenciones a proveedores del extranjero
Los proveedores del extranjero que prestan servicios a tu empresa en Guatemala están sujetos a retención de ISR de no domiciliados, según los artículos 97, 98, 101, 103, 104 y 105 del Decreto 10-2012 (Ley de Actualización Tributaria).
Las tasas varían según el tipo de servicio:
Retención a proveedor del extranjero
Para calcular la retención a un proveedor extranjero se usa una regla de tres simple directa. El valor del servicio más el ISR no domiciliado representa el 100%.
Ejemplo: servicio de consultoría por $15,000.
Tasa aplicable
La tasa de retención para consultorías es 15%.
Cálculo del 100%
Si $15,000 representa el 85% (100% menos 15%), el 100% se calcula: $15,000 / 0.85 = $17,647.06.
Retención de ISR
El 15% de $17,647.06 = $2,647.06.
Pago al proveedor
El proveedor recibe $15,000 (el monto neto del servicio).
Pago a la SAT
Tu empresa paga $2,647.06 a la SAT como retención de ISR.
Automatizar el cálculo de retenciones
Cada factura de compra que genera retención implica: identificar si aplica retención, determinar la tasa correcta, calcular el monto, registrarlo en el sistema contable, emitir la constancia y pagar a la SAT en plazo.
Cuando el volumen de facturas crece, este proceso se vuelve propenso a errores. Una tasa mal aplicada o una retención no registrada puede generar multas y sanciones.
HaaB automatiza este proceso: al registrar la factura de compra en SAP Business One o S/4HANA, las retenciones se calculan y aplican automáticamente según las reglas configuradas. La A/P Invoice queda lista con el ISR retenido correctamente desglosado, sin cálculos manuales.
Automatizá las retenciones de ISR
Retenciones calculadas automáticamente en cada factura de compra. Sin errores, sin cálculos manuales.
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